Lien Wammens
Belastingkrediet aangroei eigen vermogen eenmanszaak voor inkomstenjaar 2025
Als zelfstandige in hoofd- of bijberoep zonder vennootschap (eenmanszaak of vrij beroep) kunt u een extra belastingkorting krijgen als uw (investeringen met) eigen middelen in een bepaald jaar aangegroeid zijn. Het gaat om een belastingkrediet: een rechtstreekse vermindering van de belasting die u moet betalen.
-
Nieuwe formulieren aangifte roerende voorheffing
Keert uw vennootschap een dividend uit of betaalt zij u andere inkomsten waarop roerende voorheffing moet ingehouden worden? Dan moet daarvoor een aangifte in de roerende voorheffing worden ingediend en moet de ingehouden belasting worden doorgestort aan de fiscus.
-
Een nieuwe tablet en/of laptop aankopen via uw vennootschap
Heeft u een nieuwe laptop of tablet nodig voor uw werk? Dan kan het interessant zijn om die via uw vennootschap aan te kopen. Ook wanneer u het toestel af en toe privé gebruikt, is dat perfect mogelijk.
-
Vastgoed in uw vennootschap: verkopen of verhuren als u stopt, en hoeveel houdt u privé netto over?
U bent van plan om over enkele jaren te stoppen met werken, in uw vennootschap zit nog een gebouw. U twijfelt tussen het gebouw verkopen en dan de vennootschap opdoeken, en het gebouw verhuren en de vennootschap houden. Wat zijn de verschillen en hoeveel houdt u privé netto over?
Het belastingkrediet is sinds inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) verdubbeld. Het bedraagt nu 20% (2024: 10%) van de aangroei van de eigen middelen met een maximum van € 7.500 (2024: € 3.750).
Met eigen middelen wordt het verschil tussen de boekwaarde van de investeringen (in principe de aankoopprijs min de afschrijvingen) en de schulden op meer dan één jaar bedoeld.
Er is aangroei van eigen middelen wanneer de eigen middelen voor een bepaald jaar hoger zijn dan het hoogste bedrag van de eigen middelen in de drie vorige jaren. Bent u minder dan drie jaar actief, dan wordt het belastingkrediet berekend op de aangroei van het eigen vermogen in het betreffende belastbaar tijdperk. Stel uw activa in 2025 bedraagt € 150.000 en uw schulden op lange termijn € 100.000, dan bedraagt uw aangroei van eigen middelen € 50.000. Dit wordt vergeleken met de aangroei in de drie vorige jaren, bv. in 2022 € 20.000, in 2023 € 25.000 en in 2024 € 10.000. In 2023 had u de grootste aangroei, nl. € 25.000, het belastingkrediet van 20% zal dus toegepast worden op € 25.000 (€ 50.000 - € 25.000).
Wil u gebruikmaken van het belastingkrediet voor 2025, dan moet u aan uw belastingaangifte, die dit jaar wordt ingediend, opgave 276 J (formulier met de berekening van het belastingkrediet waarop u recht heeft) toevoegen en een attest van het sociaal verzekeringsfonds, zodat er aangetoond wordt dat u uw sociale bijdragen voor 2025 heeft betaald.
Deze website gebruikt zowel eigen cookies als cookies van derden om onze diensten en navigatie op onze website te analyseren om de inhoud te verbeteren (analytische doeleinden: bezoeken en bronnen van webverkeer meten). De wettelijke basis is de toestemming van de gebruiker, behalve in het geval van basiscookies, die essentieel zijn om door deze website te navigeren.